إفهم_محاسبة

==========================================
هنتكلم شوية عن قانون ضريبة القيمة المضافة
القانون رقم ٦٧ الصادر لسنه ٢٠١٦
عباره عن ايه وازاي بنحسبها
==========================================
القيمة المضافة : هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على البايع والمشتري
وتفرض على السلع والخدمات
المباعه والمشتراه
اللي بيبيع بيدفع ضريبة علي بيعه والمشتري بيدفع ضريبة علي مشترياته
قيمة الضريبة تحسب بنسنه ١٤% من
(أصل الفاتورة)
سواء بيع او شراء ، وذلك في حاله عدم وجود اي خصومات تجارية او خصومات نقدية علي أصل قيمة الفاتورة
==========================================
ونقدر نقول بكل بساطة

إن ضريبة القيمة المضافة تُحسب على صافي قيمة الفاتورة (أصل الفاتورة)
لان احتساب الضريبة في حاله وجود خصومات تختلف ولها معالجة خاصة
==========================================
بص بقا عشان تفهمها كويس ومتحفظهاش
لازم تعرف إن ضريبة القيمة المضافة بتكون متلازمة ومترابطة مع سببها في نفس القيد المزدوج ، يعني ( نفس فرده القيد )

يعني ايه

يعني لو هنقول فاتورة مشتريات
والمشتريات بطبيعتها مدينة
ف تكون ضريبة القيمة المضافة لها ضريبة مدينة
والعكس صحيح
==========================================
اذا قلنا
اشترى محمد لابتوب بقيمة ٥٠٠٠ جنيه

الحاله الاولى : نقدا
الحالة الثانية : بشيك
الحالة الثالثه : على الحساب ( آجل )
==========================================
يكون القيد المحاسبي في دفتر المشتري :-
من مذكورين
٥٠٠٠ ح / أصول ثابتة ( لابتوب )
٧٠٠ ح / ضريبة القيمة المضافة
عباره عن ( ٠.١٤ × ٥٠٠٠) يعني قيمه الضريبة مضروبة ف أصل الفاتورة
٥٧٠٠ إلى ح / النقدية (نقدًا)
أو إلى ح / البنك (بشيك)
أو إلى ح / الموردين (على الحساب)
هنا المشتري النقدية عنده اتخفضت بما تم دفعه فعليًا وهو :-

٥٠٠٠أصل قيمة الفاتورة تمن لابتوب
٧٠٠ ضريبة قيمه مضافه
اللي هو اجمالي ماسيتم خصمه من العميل اللي اشترى مني ٥٧٠٠ جنيه
والنقديه أصل من الاصول مدينة بطبيعتها وهنا النقديه قلت
وعندما تقل الاصول
تكون دائنه
والعكس صحيح
==========================================
ويكون القيد المحاسبي في دفتر البائع :-

البائع النقدية عنده زادت فتبقي مدينة لان المدين كلما زاد بقي مدين واذا نقص يكون عكس طبيعته يعني دائن

٥٧٠٠ من ح / النقدية (نقدًا)
أو من ح / البنك ( بشيك )
أو من ح / العملاء (على الحساب)
إلى مذكورين
٥٠٠٠ ح / المبيعات ( بيع لابتوب )
٧٠٠ ح / ضريبة القيمة المضافة
عباره عن ( ٠.١٤ × ٥٠٠٠) يعني قيمه الضريبة مضروبة ف سعر أصل الفاتوره
==========================================
لحد كده عرفنا يعني اي ضريبة قيمة مضافة ومعناها وطريقه حسابها
وطريقه تسجيلها في دفاتر البايع والمشتري
==========================================
نيجي للاقرار الشهري لضريبة القيمه المضافه كيف يتم وكيف يتم سداد هذه الضريبه
انا خدت ضريبه علي منتج بيعته عايز اوردها لمصلحه الضرايب وازاي هوردها وهورد كام انا شاري فواتير كتير خلال الشهر دافع فيها قيمة مضافة
وبايع فواتير كتير واخد عليها قيمة مضافة

حلوووو جدا
==========================================
القانون قاللك ان الضريبة دي مستحقة على كل ممول سواء البايع لانه اخدها او المشتري لانه لازم يدفعها وهو بيشتري

الضريبة المستحقة دي هتبقى الفرق بين ضريبة القيمة المضافة الدائنة ( لما بيعت واخذتها ) ، وضريبة القيمة المضافة المدينة ( لما اشتريت ودفعتها)
==========================================
مش فاهم
قوللي ارقام عشان افهم

طب تعالى ي سيدي بالارقام
==========================================
انا جيت اخر الشهر عملت تحليل لاجمالي قيمة فواتير المبيعات عندي

وليكن انا بيعت في الشهر كله ب ٥٠٠.٠٠٠ جنيه
فتكون ضريبة القيمة المضافة على المبيعات اللي انا بيعت بيها هي ٧٠.٠٠٠ جنيه
ودي الضريبه اللي انا حصلتها من العملاء اللي بعتلهم
يبقي ضريبة القيمه المضافه الدائنه عندي ٧٠.٠٠٠ جنيه (عليا للضرائب)
==========================================
دائنه لمين مش فاهم !!
==========================================
دائنه لمصلحة الضرايب لاني حصلتها من العملاء مش عشان احطها ف جيبي لا حصلتها عشان اوردها لمصلحه الضرايب في الاقرار الشهري بتاعي

طب انا عملت تحليل لكل فواتير المشتريات عندي
طلعت شاري خلال نفس الشهر كله بقيمه ٢١٤.٢٨٥ جنيه
فتكون ضريبة القيمه المضافه المدينه علي قيمه المشتريات هي ٣٠.٠٠٠ جنيه ( ليا عند الضرائب)
يبقي ضريبة القيمه المضافه المدينه عندي ٣٠.٠٠٠ جنيه
==========================================
عايز اعرف المفروض هورد كام وهدفع كام في اقرار القيمه المضافه الشهري بتاعي
قاللك الضريبه المستحقه عليك
ضريبه المبيعات ( دائنه ) - ضريبة المشتريات ( مدينه )
لو قيمه المبيعات اكبر يعني الضريبه الدائنه أكبر
فيكون ناتج هذه العمليه الحسابيه رقم موجب
ورقم دائن يعني ارصده دائنه
وارصده دائنه يعني فلوس عليا
لمين لمصلحه الضرائب المصرية
ويتم تبويبها في الميزانيه في ايضاح الموردون ودائنون وأرصدة دائنة الأخرى
(أرصده دائنه - مصلحة الضرايب المصرية)
==========================================
نفس المثال بتاعنا
ضريبة المبيعات بتاعتنا دائنة كانت
ضريبه البيع ٧٠.٠٠٠ - ضريبة المشتريات٣٠.٠٠٠
= ٤٠.٠٠٠ هنا ده رصيد الاقرار النهائي موجب يعني عليا وهدفع

الرصيد المستحق عليا اسدده في الاقرار هو مبلغ ٤٠.٠٠٠
==========================================
طيب .......
لو انا اشتريت اكتر ما بعت
يعني لو نفس الحالة اللي فاتت بس العكس
==========================================
مبيعاتي كانت ٢١٤.٢٨٥ اللي ضريبتها ٣٠.٠٠٠
ومشترياتي كانت ٥٠٠.٠٠٠ اللي ضريبتها ٧٠.٠٠٠
هنا هنقول الرصيد مستحق السداد سالب
٣٠.٠٠٠ دائن - ٧٠.٠٠٠ مدين
الاكبر هنا الضريبة المدينة
يعني الناتج عبارة عن رصيد مدين بالنسبالي انا صح لأن المدين أكبر !!
وبالنسبة لمصلحة الضرائب أنا حسابي عندها دائن
يعني رصيد المصلحه هيكون رصيده (عندي) مدين مش دائن
يعني انت ف الحاله دي مش هتسدد حاجه
انت ليك عند المصلحه رصيد (٤٠٠٠٠)
والرقم بين قوسين يعني رصيد بالسالب
ورصيدك بالسالب يعني ليك فلوس عند مصلحة الضرائب
==========================================
يعني ببساااااطه شديدة
ضريبة البيع عليك
ضريبه الشراء ليك
ضريبه البيع اكبر = عليك ضريبتها
ضريبع الشراء اكبر = ليك ضريبتها
فلو قلنا ببساطه برضو
عليك - ليك
لو الرقم موجب يبقي عليك وهتدفع
لو الرقم سالب يبقى ليك وهتاخد
طب انا ليا رصيد بالسالب عند المصلحه قيمته ( ٤٠٠٠٠ )
وهنا بيسمى رصيد دائن في حساباتي
يعني ف دفاتر المصلحة انت ف الارصدة الدائنه بالنسبه ليهم
يبقي انت ليك رصيد دائن عندهم
وفي دفاترك انت الرصيد اللي ليك مدين
ليك يعني ملكك
يعني أصل من أصولك مش التزام يعني رصيد مدين في دفاترك
==========================
طب انت ليك ٤٠٠٠٠ صح
خلاص الاقرار خلص وتم تقديمه ولا هتدفع ولا هتاخد بس سيتم خصمه وتسويته من المستحق عليك في الاقرار الجاي
نيجي لاقرار الشهر اللي بعده
كانت ضريبه البيع اكبر من ضريبه الشراء
يعني اللي عليك اكبر من اللي ليك
وليكن عليك ٥٠٠٠٠ رصيد دائن عليك يعني مستحق الدفع لصالح المصلحه
يبقي هيكون ملخص الضريبة المستحقه في الاقرار ده
٥٠٠٠٠ موجب
هتلاقي خانه اسمها الرصيد الدائن السابق
يعني الرصيد الدائن اللي كان ليك من الشهر اللي فات
هل ليك رصيد كان بالسالب الشهر اللي فات ليتم خصمه من المستحق عليك الشهر ده ؟؟
ايوا انت كان ليك بالسالب عندهم ٤٠٠٠٠ لان مشترياتك كانت اكبر من مبيعاتك الشهر ال فات
فيكون رصيد الاقرار في الشهر التالي
رصيد الاقرار
=
الضريبة المستحقه ( موجب )
-
الرصيد الدائن السابق ( سالب )
==========================================
يبقي اللي هيطلع هيطلع بالموجب يعني ضريبة مستحقه عليك
ف هيكون
٥٠.٠٠٠ مستحق عليا
-
٤٠.٠٠٠ مستورد ليا
=
١٠.٠٠٠ مستحق عليا

يلا اتفضل سدد ما قيمته ١٠.٠٠٠
طيب لو كان العكس برضو
ان كان ليك عندهم ٥٠٠٠٠ وعليك ٤٠٠٠٠
فيكون رصيد الاقرار رصيد دائن ليك

٤٠.٠٠٠ مستحق عليا
-
٥٠٠٠٠ ليا
=
ساااااااالب ١٠٠٠٠
يعني لسه ليا ١٠٠٠٠
كان ليا ٥٠٠٠٠ وعليا ٤٠٠٠٠ خدوهم من اللي ليا
ولسه ليا عندهم ١٠٠٠٠
تخصم من المستحق عليا الشهر اللي بعده وهكذا
لحد ما نصل لنهايه السنه ونعمل تسوياتنا ونشوف رصيد اخر السنه هيطلع مدين وللا دائن
عشان يبقي ده رصيد اخر المده اللي هيترحل كرصيد افتتاحي في السنه الجديده
==========================================
طبعا اتكلمنا علي السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
طب لو سلعة أو خدمة معفاه من ضريبة القيمة المضافة
==========================================
يعني الحجات دي هتبيعها مش هتاخد ضريبة عليها وهتشتريها مش هتدفع عليها ضريبه
وجميع الصادرات تخضع لضريبه قيمه مضافه ولكن قيمتها
صفر%
بشرط ان اللي يصدر خارج مصر عشان يتمتع بالضريبه اللي قيمتها صفر%

لازم يقدم نموذج ١٣ ( صادرات )
لو مقدمتش نموذج ١٣ ( صادرات )
هتدفع ضريبه ١٤% عادي جدا
حتى لو حاجه صادرات بس لأنك مش معاك نموذج ١٣
==========================================




محمد عبدالله.
==========================================

الفرق بين الأصول المتداولة والثابتة

الأصول المتداولة والثابتة هما مصطلحان أساسيان في المحاسبة والمالية، ويفسران نوعين مختلفين من الممتلكات التي تمتلكها الشركات.

الأصول المتداولة
التعريف: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال دورة التشغيل العادية للشركة، والتي لا تتجاوز عادة سنة واحدة.
الأمثلة: النقدية، الحسابات المستحقة القبض، المخزون، الأوراق المالية المتداولة.
الهدف: استخدامها في العمليات اليومية للشركة لتوليد الدخل.

الخصائص:
سريعة التحول إلى نقد.
تستخدم خلال دورة التشغيل.
متغيرة القيمة باستمرار.

الأصول الثابتة
التعريف: هي الأصول الملموسة وغير الملموسة التي تستخدمها الشركة في عملياتها لفترة طويلة تتجاوز سنة واحدة.
الأمثلة: الأراضي، المباني، المعدات، الآلات، براءات الاختراع، العلامات التجارية.
الهدف: المساهمة في توليد الدخل على المدى الطويل.

الخصائص:
بطيئة التحول إلى نقد.
تستخدم في العمليات الإنتاجية.
تخضع للإهلاك بمرور الوقت.

محادثة مع Gemini

الفرق بين الأصول المتداولة والثابته

عرض المسودّات

الفرق بين الأصول المتداولة والثابتة
الأصول المتداولة والثابتة هما مصطلحان أساسيان في المحاسبة والمالية، ويفسران نوعين مختلفين من الممتلكات التي تمتلكها الشركات.

الأصول المتداولة
التعريف: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال دورة التشغيل العادية للشركة، والتي لا تتجاوز عادة سنة واحدة.
الأمثلة: النقدية، الحسابات المستحقة القبض، المخزون، الأوراق المالية المتداولة.
الهدف: استخدامها في العمليات اليومية للشركة لتوليد الدخل.
الخصائص:
سريعة التحول إلى نقد.
تستخدم خلال دورة التشغيل.
متغيرة القيمة باستمرار.
الأصول الثابتة
التعريف: هي الأصول الملموسة وغير الملموسة التي تستخدمها الشركة في عملياتها لفترة طويلة تتجاوز سنة واحدة.
الأمثلة: الأراضي، المباني، المعدات، الآلات، براءات الاختراع، العلامات التجارية.
الهدف: المساهمة في توليد الدخل على المدى الطويل.
الخصائص:
بطيئة التحول إلى نقد.
تستخدم في العمليات الإنتاجية.
تخضع للإهلاك بمرور الوقت.
الجدول المقارن
الميزة الأصول المتداولة الأصول الثابتة
المدة أقل من سنة أكثر من سنة
الهدف استخدامها في العمليات اليومية المساهمة في توليد الدخل على المدى الطويل
السيولة عالية منخفضة
الأمثلة نقدية، حسابات مستحقة القبض، مخزون أراضي، مباني، معدات
الإهلاك لا يخضع للإهلاك يخضع للإهلاك

أهمية التفريق بينهما
اتخاذ القرارات: يساعد في اتخاذ القرارات الاستثمارية والتمويلية.
التحليل المالي: يستخدم في تحليل القوائم المالية للشركة وتقييم أدائها.

التخطيط الضريبي: يؤثر على حساب الضريبة.
إعداد الميزانية العمومية: يحدد بنود الميزانية العمومية.
باختصار، الأصول المتداولة هي "قلب" الشركة النابض، فهي تمثل السيولة التي تحتاجها الشركة لتشغيل أعمالها اليومية، بينما الأصول الثابتة هي "عمودها الفقري"، فهي تمثل الاستثمارات طويلة الأجل التي تدعم عمليات الشركة على المدى الطويل.

ملاحظات:

الأصول غير الملموسة: هي أصول لا يمكن لمسها، مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق النشر.
الإهلاك: هو توزيع قيمة الأصل الثابت على فترات حياته الإنتاجية.